La factura electrónica será obligatoria en Italia a partir de 2019

La factura electrónica será obligatoria en Italia a partir de 2019

Los diversos gobiernos de la Unión Europea tienen como objetivo común reducir el fraude fiscal. Las posibilidades ofrecidas por los avances tecnológicos permiten a los mismos gobiernos definir nuevos marcos normativos donde es posible recoger en sus sistemas informáticos en tiempo casi real los datos de las transacciones comerciales que se están llevando a cabo dentro del país.

En 2017, España introdujo el sistema de notificación del IVA inmediato, conocido con su acrónimo SII, que permite recoger de forma masiva en sus sistemas informáticos todos los apuntes IVA creados. Este nuevo sistema ha permitido realizar controles cruzados de las transacciones comerciales por parte de la agencia Tributaria Española.

Italia, con el mismo objetivo final, ha tomado una dirección completamente distinta: ha definido una hoja de ruta donde se obligará a todas las empresas a reemplazar las facturas físicas por facturas electrónicas.

Las facturas electrónicas emitidas por las empresas serán recibidas por los sistemas centrales de la agencia tributaria italiana para ser después enviadas a los correspondientes destinatarios.

Las legislaciones italiana y española, por sus características técnicas y por su agresividad, abren caminos a la medidas de lucha contra la evasión fiscal que se tomarán en otros países de la Unión Europea.

A través de este banner se accede a una guía práctica donde se describen los detalles técnicos más importantes de las normativas y la solución de Techedge para que las empresas puedan resolver de la mejor forma las normas regulatorias de factura electrónica en los distintos países:

Guía para implantar la factura electrónica en Italia 

A continuación, explicamos los puntos principales de la normativa de factura electrónica B2B italiana:

Fechas de lanzamiento de la factura electrónica

Fechas de lanzamiento de la factura electrónica

Con la necesidad de introducir sistemas que pudiesen disminuir el fraude fiscal, en 2017 se promulgó una Ley que ha ampliado aún más el espectro de obligatoriedad de la factura electrónica.

Leyes y resoluciones de referencias

La Ley 205 del 27 del 2017 amplió en Italia la obligatoriedad de la factura electrónica B2B.

La Agenzia delle Entrate italiana, con su circular 8/E/2018 y la resolución del 30 abril del 2018, establece las normas prácticas para la emisión y la recepción de la factura electrónica entre empresas.

Plazos

Ahora, con la nueva legislación, se establecen dos obligaciones más con diferentes plazos de ejecución:

  1. A partir del 1 de julio de 2018, la obligación de utilizar la facturación electrónica afecta a dos nuevos colectivos:
    1. La obligación se extiende no sólo a los servicios prestados por los contratistas a la Administración Pública, sino también a los prestados por los subcontratistas a la empresa principal en el marco de un contrato de licitación estipulado con la Administración Pública. Se excluyen los niveles inferiores; esto significa que, si los subcontratistas también utilizan, a su vez, bienes o servicios suministrados por otra entidad, esta es libre de emitir facturas de conformidad con los usos comunes.
    2. Igualmente, es obligatorio para las transacciones de venta de combustibles usados como carburantes para motores.
  2. Desde el 1 de enero del 2019, la obligación del uso de la factura electrónica tendrá carácter general, se extenderá a todas las transacciones entre todos los particulares registrados a efectos de IVA, siempre que las entregas de bienes y las prestaciones de servicios se efectúen entre personas y/o empresas residentes o establecidas en el territorio del Estado Italiano.

Flujos de las facturas electrónicas con el Sistema di Interscambio (SdI) y las Agencias Tributarias

Flujos de las facturas electrónicas con el SdI y la Agencias Tributarias

El Flujo de Factura

El flujo de la factura electrónica se encuentra representado por el siguiente diagrama:

Flujo de la factura electrónica

  1. El emisor crea la factura a través de su sistema de contabilización.
  2. La factura tendrá que ser transformada en formato XML y firmada con el certificado del representante legal de la empresa antes de ser enviada.
  3. El sistema SdI recibe la factura y la envía, según su dirección PEC (correo electrónico certificado) o código fiscal, al receptor.
  4. El receptor recibe la factura electrónica.
  5. Una vez aceptada o rechazada la factura, se enviará una respuesta al SdI.
  6. El SdI recibe la respuesta y la envía al emisor.
  7. El emisor recibe el mensaje de respuesta del emisor y cambia el estado de su factura.

Fecha de emisión y recepción

La Agenzia delle Entrate ha confirmado que la fecha de emisión es la fecha del documento que debe figurar en la factura.

También se confirmó que si el SDI descarta la factura electrónica, debería considerarse que no ha sido emitida, con la consecuencia de que el proveedor tendría que emitir una nota interna de cambio si ya hubiera registrado la factura.

Tratamiento de las facturas electrónicas

El direccionamiento de una factura electrónica es el acto que permite al SDI entregar el documento y, por tanto, debe preverse la inserción del código del destinatario, el código de identificación del SDI. Alternativamente, es posible utilizar el Correo Electrónico Certificado (PEC) del destinatario.

También será posible "reportar" el método de entrega estándar preferido, que prevalecerá sobre el contenido mostrado en la factura.

Para ello, se publicará un servicio en la página web de la Agencia Tributaria que permitirá realizar esta elección, permitiendo combinar la indicación del código de destino (SDI ID) o un PEC con el número de IVA.

Facturas con el extranjero

De forma voluntaria se pueden emitir facturas en formatos electrónicos a empresas que tengan un CIF no italiano, enviándolas a través del Sistema de Intercambio. En este caso no será necesario realizar una transmisión mensual de datos a Hacienda antes del último día del mes siguiente a la fecha del documento.

En el caso de facturas emitidas por empresa con CIF no italiano, su transmisión tendrá que ser realizada en formato no electrónico.

En caso de no usar facturas electrónicas con sujetos extranjeros, las empresas tendrán que realizar la comunicación transfronteriza para operaciones con no residentes.

Quién está exonerado

La obligación de emitir una factura en formato electrónico sólo se exime a las entidades más pequeñas que hacen uso del llamado "regime di vantaggio" previsto en el apartado 3 del artículo 27 del Decreto Ley nº 98/11 o del "regime forfettario" previsto en la Ley nº 190/14.

Sanciones

A partir del 1 de enero, toda factura emitida en papel se considerará inexistente o nula.

En caso de incumplimiento de la obligación de facturación electrónica por parte de los operadores privados, hay que tener en cuenta que la posible emisión de la factura en papel se considerará inexistente y el documento como no emitido.

En caso de incumplimiento, está prevista una sanción administrativa de entre el noventa y el ciento ochenta por ciento del impuesto correspondiente a la base imponible no debidamente documentada o registrada durante el ejercicio.

Facturas EDI

Las empresas que ya envían facturas a través de EDI a clientes tendrán que enviar, además de los mensajes EDI, las facturas electrónicas adhiriendo el nuevo modelo establecido.

Legibilidad

La factura electrónica original es el fichero XML, como siempre se ha dicho y confirmado por la Agencia Tributaria. Existe el derecho por parte del remitente de la factura electrónica de enviar también un PDF adjunto que, sin embargo, no tiene ningún valor, especialmente en caso de diferencias de contenido (no de forma) entre XML y PDF.

Cómo adaptar tus sistemas a la factura electronica B2B

En nuestra guía descargable se detallan los principios técnicos de la facturación electrónica italiana B2B y se describe la mejor solución para aquellas empresas que tienen SAP como sistema ERP.

Fabio Cerioni

Fabio Cerioni

Fabio Cerioni es CTO y accionista de Techedge España & LATAM. Finalizó Ingenieria Informática cum Laude en 1994. Comienza su carrera en el campo aereospacial definiendo protocolos de comunicación de tierra, colaborando con el JPL y la ESA. En 1999 entra en Realtech Italia incorporándose al equipo de desarrollo. En 2001 se traslada a Realtech España como consultor. En 2004 es nombrado responsable del equipo de desarrollo e integración. En 2011 es nombrado Chief Technical Officer. Actualmente es responsable de la definición interna de producto, la innovación y la coordinación tecnológica en Techedge España & LATAM.

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